Ausübung von Aktienoptionen Ausübung einer Aktienoption bedeutet den Erwerb der emittenten Stammaktien zu dem von der Option festgelegten Preis (Zuschusspreis), unabhängig vom Aktienkurs zum Zeitpunkt der Ausübung der Option. Weitere Informationen finden Sie unter Lageroptionen. Tipp: Ausübung Ihrer Aktienoptionen ist eine anspruchsvolle und manchmal komplizierte Transaktion. Die steuerlichen Implikationen können stark variieren ndash achten Sie darauf, einen Steuerberater zu konsultieren, bevor Sie Ihre Aktienoptionen ausüben. Wenn Sie glauben, dass der Aktienkurs im Laufe der Zeit steigt, können Sie die langfristige Beschaffenheit der Option nutzen und darauf warten, dass Sie die Möglichkeit haben, die Aktienoptionen auszuüben Üben sie aus, bis der Marktpreis des Emittentenbestandes Ihren Stipendienpreis übersteigt und Sie fühlen, dass Sie bereit sind, Ihre Aktienoptionen auszuüben. Denken Sie daran, dass die Aktienoptionen nach einer gewissen Zeit ablaufen. Aktienoptionen haben keinen Wert, nachdem sie abgelaufen sind. Die Vorteile dieses Ansatzes sind: yoursquoll verzögern jede steuerliche Auswirkung, bis Sie Ihre Aktienoptionen ausüben, und die potenzielle Wertschätzung der Aktie und damit den Gewinn, wenn Sie sie ausüben. Starten Sie eine Ausübungs-und-Hold-Transaktion (Cash-for-Stock) Ausübung Ihrer Aktienoptionen, um Aktien von Ihrem Aktienbestand zu kaufen und dann halten die Aktie. Abhängig von der Art der Option, müssen Sie möglicherweise Bargeld oder Leihen auf Margin mit anderen Wertpapieren in Ihrem Fidelity Account als Sicherheiten, um die Option Kosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern (wenn Sie für Margin genehmigt sind) zu zahlen. Die Vorteile dieses Ansatzes sind: Vorteile der Aktienbesitz in Ihrem Unternehmen, (einschließlich aller Dividenden) potenzielle Wertschätzung der Preis für Ihr Unternehmen gemeinsame Aktien. Starten Sie eine Ausübungs-und-Sell-to-Cover-Transaktion aus. Ausüben Sie Ihre Aktienoptionen, um Aktien von Ihrem Aktienbestand zu kaufen, dann verkaufen Sie gerade genug von den Aktien der Gesellschaft (zur gleichen Zeit), um die Aktienoptionskosten, Steuern und Maklerprovisionen zu decken Und Gebühren. Die Erlöse, die Sie von einem Ausübung-zu-Deck-to-Cover-Geschäft erhalten, sind Aktienbestände. Sie erhalten einen Restbetrag in bar. Die Vorteile dieses Ansatzes sind: Vorteile der Aktienbesitz in Ihrem Unternehmen, (einschließlich aller Dividenden) potenzielle Wertschätzung der Preis für Ihr Unternehmen gemeinsame Aktien. Die Fähigkeit, die Aktienoption Kosten, Steuern und Maklerprovisionen und alle Gebühren mit Erlösen aus dem Verkauf zu decken. Starten Sie eine Ausübungs-und-Verkauf-Transaktion (bargeldlos) Mit dieser Transaktion, die nur bei Fidelity verfügbar ist, wenn Ihr Aktienoptionsplan von Fidelity verwaltet wird, können Sie Ihre Aktienoption ausüben, um Ihre Aktien zu kaufen und die erworbenen Aktien zu verkaufen Zeit ohne eigene Bargeld zu verwenden. Die Erlöse, die Sie aus einer Ausübungstransaktion erhalten, entsprechen dem Marktwert der Aktie abzüglich des Stipendienpreises und der erforderlichen Steuerabzugs - und Vermittlungskommission sowie etwaiger Gebühren (Ihr Gewinn). Die Vorteile dieses Ansatzes sind: Bargeld (die Erlöse aus Ihrer Übung) die Möglichkeit, die Erlöse zu nutzen, um die Investitionen in Ihr Portfolio durch Ihr Begleiter Fidelity Account zu diversifizieren. Tipp: Kennen Sie das Ablaufdatum für Ihre Aktienoptionen. Sobald sie ablaufen, haben sie keinen Wert. Beispiel für eine Incentive-Aktienoption Ausübung Disqualifizierung Disposition ndash-Aktie verkauft Vor spezifizierter Wartezeit Anzahl der Optionen: 100 Zuschusspreis: 10 Marktwert bei Ausübung: 50 Marktwert bei Verkauf: 70 Handelsart: Übung und Hold 50 Wenn Ihre Aktienoptionen Weste am 1. Januar, entscheiden Sie, Ihre Aktien auszuüben. Der Aktienkurs beträgt 50. Ihre Aktienoptionen kosten 1.000 (100 Aktienoptionen x 10 Stipendienpreis). Sie zahlen die Aktienoptionskosten (1.000) an Ihren Arbeitgeber und erhalten die 100 Aktien in Ihrem Maklerkonto. Am 1. Juni ist der Aktienkurs 70. Sie verkaufen Ihre 100 Aktien zum aktuellen Marktwert. Wenn Sie Aktien verkaufen, die über eine Aktienoptionsabwicklung eingegangen sind, müssen Sie: Ihren Arbeitgeber benachrichtigen (dies schafft eine disqualifizierende Disposition). Die ordentliche Einkommensteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis (10) und dem vollen Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung ( 50). In diesem Beispiel, 40 ein Anteil, oder 4.000. Lohnkapitalgewinnsteuer auf den Unterschied zwischen dem vollen Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung (50) und dem Verkaufspreis (70). In diesem Beispiel, 20 ein Anteil, oder 2.000. Wenn Sie gewartet haben, um Ihre Aktienoptionen für mehr als ein Jahr zu verkaufen, nachdem die Aktienoptionen ausgeübt wurden und zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum, würden Sie Kapitalgewinne und nicht gewöhnliches Einkommen auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zahlen. Nächste SchritteWenn Sie Ihre Aktienoptionen ausüben Entscheiden, wann Sie Ihre Option ausüben können, ist eine komplexe Entscheidung. Daher ist es wichtig, die Regeln zu kennen, bevor Sie sich entscheiden, in Ihre Optionen einzuzahlen. Von Alan L. Olsen. CPA, MBA (Steuer) Geschäftsführender Gesellschafter Greenstein Rogoff Olsen Co. LLP Kennen Sie die Regeln Mitarbeiteraktienoptionen können Ihnen eine wesentliche Quelle von Rechnungsabgrenzungsposten zur Verfügung stellen und Ihnen erlauben, die Erfassung des steuerpflichtigen Einkommens zu kontrollieren. Sie zahlen grundsätzlich keine Steuer, wenn eine Option gewährt wird, weil Sie keine Aktienanteile erhalten, sondern nur die Möglichkeit, Aktien zu einem späteren Zeitpunkt zu erwerben. Im Allgemeinen kann das Halten einer Option, Aktien zu erwerben, besser sein, als die Aktie selbst zu halten. Die Option bietet Schutz vor Verlust, wenn der Wert der Aktie unter dem Ausübungspreis sinkt. Darüber hinaus gewährt die Option dem Inhaber gleichwertige Eigentumsrechte in der Gesellschaft, ohne dass eine sofortige Investition erforderlich ist. Mitarbeiteraktienoptionen bieten das Potenzial, nach der Ausübung des Aktienwachstums als Kapitalgewinne und nicht als gewöhnliches Einkommen zu besteuern. Dies bietet einen Vorteil für diejenigen, die in der obersten steuerlichen Klammern sind. Kennen Sie den Unterschied Nichtqualifizierte Aktienoptionen (NSOs) geben einem Mitarbeiter die Möglichkeit, Unternehmensaktien zu einem festgelegten Festpreis zu kaufen (in der Regel zum Marktwert zum Zeitpunkt der Erteilung der Option ). Im Allgemeinen müssen Sie Ihre Option, innerhalb eines bestimmten Zeitraums zu kaufen - in der Regel 10 Jahre oder weniger. Bei der Ausübung Ihrer Rechte wird ein aus der Spread realisierter Gewinn (der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert) als ordentliches Einkommen besteuert. Jedoch wird jeder Gewinn, der von dem Zeitpunkt an erreicht wird, an dem die ausgeübte Option bis zum Zeitpunkt der Veräußerung der Aktie als Kapitalgewinn besteuert wird. Incentive Stock Options (ISOs) bieten auch die Möglichkeit, Unternehmensaktien zu einem festgelegten Preis zu erwerben, aber ISOs können nicht mit einem Ausübungspreis unter dem aktuellen Marktwert der Aktie ausgegeben werden. Im Allgemeinen ist die Ausbreitung auf ISOs nicht der normalen Einkommensteuer unterworfen, wenn Sie die Option ausüben. Allerdings können Spreads der alternativen Mindeststeuer unterliegen (wenden Sie sich an Ihren GROCO Finanzberater für weitere Informationen). Gain realisiert auf den Verkauf der ISO-Aktien kann als Kapitalgewinn besteuert werden. Sofern Sie die ISO-Aktie für mindestens ein Jahr ab dem Ausübungstag und mindestens zwei Jahre ab dem Zeitpunkt der Erteilung der Option gehalten haben, wird der gesamte bei der Veräußerung der Aktie erfasste Gewinn als langfristiger Kapitalgewinn besteuert. Wenn Sie Ihre Optionen ausüben Die Entscheidung, wann Sie Ihre Optionen ausüben müssen, hängt von mehreren Faktoren sowie von Ihrer besonderen Situation ab: Ihr Unternehmensplan Im Allgemeinen werden Optionen über einen Zeitraum von Jahren ausübbar. Zum Beispiel haben die im Firmenplan gewährten Optionen 20 Prozent pro Jahr über fünf Jahre. Es ist wichtig, die Details Ihrer Firmen zu kennen, bevor Sie eine Entscheidung treffen. Ihr Unternehmen Wachstum Verständnis, wie Ihr Unternehmen für Wachstum ist ein weiterer wichtiger Faktor in Ihrem Entscheidungsprozess ist. Fragen zu überprüfen und zu verstehen sind: Stier Wie Ihr Unternehmen Geld verdient, versteht die Branche, dass ihr Einkommen gebunden ist. Bull Auswertung Umsatz vergleichen Sie Ihre Unternehmen Umsatz mit dem Branchendurchschnitt der Konkurrenten. Bull Branchentrends überwachen die Branche, in der Ihr Unternehmen tätig ist. Suchen Sie nach Wachstumschancen und verstehen Sie Ihre Unternehmensstrategie für die Erfassung von Marktanteilen. Stier Verstehen Sie die Faktoren, die die Liquidität des Marktes beeinflussen können, sind niedrigere Zinssätze und Steuersenkungen befreien Ressourcen für die Unternehmen Wachstumspläne Stier Wie Ihr Unternehmen finanziert Wachstum sind sie wachsen wie erwartet Stier wissen, Ihre Führer und ihre Erfolgsbilanz ein Unternehmen stark Führungskräfte-Team wird voraussichtlich weiterhin Erfolg. Stier Verstehen Sie Ihre Unternehmen PE (Preis zu Einkommen) Verhältnis suchen für starke Cash-Flow und gut verwalteten Kosten. Schließlich ist der Weg, um große Renditen auf dem Markt zu machen, indem man in große Unternehmen investiert und dann die Aktie langfristig hält. Ihre gegenwärtigen finanziellen Bedürfnisse Die Entscheidung zur Ausübung sollte die Notwendigkeit von Bargeld, die Nähe zum Optionsablauf und und den aktuellen Aktienwert im Vergleich zu dem erwarteten zukünftigen Wert berücksichtigen. In Bezug auf die ISOs, wegen der Steuern, sollten die erforderlichen Haltedauer berücksichtigt werden, wenn sie bestimmen, wann die Ausübung der Optionen und der Verkauf der zugrunde liegenden Aktien Ausgleich Ihres Portfolios Sie können auch eine Option ausüben, wenn Ihr Firmenbestand einen Großteil Ihres Anlageportfolios darstellt und Sie Ihre Bestände diversifizieren möchten. Einige Fachleute sagen, um das Investitionsrisiko zu reduzieren, Firmenbestände sollten nicht mehr als 40 Prozent Ihres Portfolios darstellen. Offensichtlich werden die Marktbedingungen eine große Rolle bei der Entscheidung spielen, Ihre Option auszuüben. Wenn die Aktien, die der Option zugrunde liegen, geschätzt werden, können Sie sich so weit wie möglich an Optionen halten, um zukünftige Gewinne zu nutzen. Im Falle von NSOs, können Sie erwägen, die Ausübung Ihrer Option über ein paar Jahre zu vermeiden, in eine höhere Steuer-Klammer gezwungen werden. Denken Sie daran, die Ausbreitung auf NSOs unterliegt der regulären Einkommensteuer zum Zeitpunkt der Ausübung. Weil Aufwertung vor der Ausübung als gewöhnliches Einkommen besteuert wird, kann es vorteilhaft sein, im Laufe der Zeit auszuüben. Ihre Firmen nicht qualifizierte Aktienoptionen können an Familienmitglieder übertragbar sein. Wenn ja, können Sie in der Lage, Ihre Erbschaftssteuer zu schneiden, indem Sie Optionen an Ihre Erben. Die Übertragung kann geschenksteuerfrei sein, wenn der übertragene Wert 11.000 oder weniger ist (22.000 wenn verheiratet). Ungeachtet der Übertragung, bei Ausübung der Exekutive wird verantwortlich für alle Einkommensteuern generiert. Diese Seite soll einen allgemeinen Leitfaden für den Gegenstand geben und sollte nicht als Grundlage für die Ermittlung der Steuerpflicht unter bestimmten Umständen angesehen werden. In solchen Fällen sollte eine separate Analyse und Beratung durchgeführt werden. Obwohl bei der Erstellung dieses Handbuchs, Greenstein, Rogoff, Olsen amp Company, alle angemessenen Sorgfalt angewendet wurde, kann LLP nicht für irgendwelche Fehler verantwortlich gemacht werden, die es enthalten kann, oder irgendwelche Konsequenzen, die von einer Person, die darauf beruht, auferlegt werden. Wir empfehlen Ihnen, Fachleute zu konsultieren, bevor Sie weitere Maßnahmen ergreifen. Wir freuen uns, Ihnen bei der detaillierten Planung behilflich zu sein. Get The Most Out of Employee Stock Options Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investmentinstrument sein, wenn es richtig verwaltet wird. Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken. Leider sind einige noch nicht in vollen Nutzen aus dem Geld, das durch ihre Mitarbeiterbestände generiert wird. Verständnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkung auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung eines solchen potenziell lukrativen Pokals. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausgestellt wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizaktienoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten. Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für Mitarbeiter (insbesondere Führungskräfte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine föderale Steuerbefreiung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie die gesetzlichen Regelungen des Internal Revenue Code erfüllen (mehr hierfür ist eine weitere steuerliche Behandlung vorgesehen). NSO - und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal: Sie können komplex sein Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bedingungen des Arbeitgebervertrags und des Internal Revenue Code folgen. Erteilungsdatum, Verfall, Ausübung und Ausübung Zu Beginn werden den Mitarbeitern in der Regel kein volles Eigentum an den Optionen am Einführungstermin des Vertrages gewährt (auch als Erteilungsdatum bekannt). Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Ausübungsplan bekannt ist. Der Warteplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Beispielsweise kann ein Arbeitgeber am Stichtag 1.000 Aktien gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgegeben (der Arbeitnehmer hat das Recht, 200 der 1. ursprünglich gewährten Aktien auszuüben). Im darauffolgenden Jahr sind weitere 200 Aktien vergeben und so weiter. Dem Spielplan folgt ein Verfallsdatum. Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, der als Ausübungspreis bezeichnet wird. Es ist der Preis pro Aktie, den ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen (genannt das Schnäppchenelement) und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement wird berechnet, indem der Ausübungspreis vom Marktpreis der Aktien des Unternehmens zum Zeitpunkt der Ausübung der Option abgezogen wird. Besteuerung von Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen muss, um zu vermeiden, dass er kräftige Steuern auf seine Verträge bezahlt. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung. Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den gewöhnlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Zum Beispiel, wenn ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, ist der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50. Das Schnäppchenelement auf dem Vertrag ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien unverzüglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausübung) zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unter den steuerlichen Einkommensteuersätzen steuerpflichtig. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird reduziert. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten eine besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausübung gemeldet, aber das Schnäppchenelement einer Anreizaktienoption kann eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf auf. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung verkauft, so wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien müssen für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und dürfen erst zwei Jahre nach dem Stichtag verkauft werden. Angenommen, dass Stock A am 1. Januar 2007 gewährt wird (100 ausgegeben). Die Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann der Bestand nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt noch andere Überlegungen gemacht werden. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist der Effekt, den diese Instrumente auf die gesamte Vermögensallokation haben werden. Damit ein Investitionsplan erfolgreich sein kann, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig vor konzentrierten Positionen auf jedem Unternehmensbestand sein. Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass Unternehmensaktien 20 (höchstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Während Sie sich wohl fühlen, einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen zu investieren, ist es einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuerberater, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welcher bessere Weg, um die Mitarbeiter dazu zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem man ihnen ein Stück des Kuchens anbietet. In der Praxis kann die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente jedoch recht kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und der Ausübung ihrer Möglichkeiten nicht. Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach Ausübung wird die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer zu induzieren. Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen.
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